РЕШЕНИЕ НАЛОГОВЫХ ЗАДАЧ — Возврат налогового вычета

Любое юридическое лицо, а также наемный работник в нашей стране являются плательщиками налогов. Важно, что любой налогоплательщик в определенных ситуациях с целью снижения своей налоговой нагрузки имеет право на поддержку со стороны государства в виде возврата части уплаченных в бюджет средств путем получения налогового вычета. По своей сути, налоговый вычет представляет собой налоговую льготу, предоставляемую посредством освобождения доходов от налогообложения. Термин «вычет» применяется потому, что из суммы полученного дохода, с которой следует уплатить налог, вычитается определённая сумма.

Налогоплательщик (будучи юридическим лицом) имеет право на уменьшение общей суммы НДС, исчисленной в соответствии со ст. 166 НК РФ и подлежащей уплате в бюджет. Уменьшению подлежит тот НДС, который указан поставщиками в счетах-фактурах на товары (работы, услуги), приобретенные организацией.

Налогоплательщик (будучи физическим лицом) имеет право на возврат следующих видов налоговых вычетов по НДФЛ:

• стандартных (ст.218 НК РФ)
• социальных (ст. 219 НК РФ)
• имущественных (ст.220 НК РФ)
• профессиональных (221 НК РФ)
• а также убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке (ст. 220.1 НК РФ) в отношении доходов от операций с ценными бумагами

Необходимо рассмотреть подробно порядок возврата налогового вычета, если налогоплательщик – физическое лицо.

Для возврата налогового вычета физическому лицу необходимо представить в ИФНС по месту жительства: декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ за прошедший налоговый период с 1 января по 30 апреля следующего года (п.1 ст.229 НК РФ); справку по форме 2-НДФЛ от всех работодателей; документы, которые являются основанием на право применения налоговых вычетов; документы, подтверждающие произведенные расходы; заявление о предоставлении вычета с указанием банковских реквизитов получателя излишне уплаченных сумм.

Срок возврата налогового вычета четко регламентирован п.6 ст.78 НК РФ, согласно которой сумма переплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления. Следует иметь ввиду, что, если документы поданы налогоплательщиком без заявления о предоставлении налогового вычета, то подразделение ИФНС имеет право отказывать в возврате налогового вычета.

Но при подаче совместно с необходимыми документами заявления, подразделение ИФНС может затягивать процедуру возврата налогового вычета путем проведения камеральной проверки декларации 3-НДФЛ в соответствии со статьей 88 НК РФ. А поскольку подобная проверка может проводиться в течение трех месяцев, то фактически срок возврата налогового вычета может увеличиться до четырех месяцев.

Однако, в случае непоступления суммы возвращенного налогового вычета на банковский счет налогоплательщика в течение 4 месяцев после предоставления декларации и всех остальных документов ему целесообразно обратиться с письменным заявлением на имя руководителя подразделения ИФНС. Другим существенным способом ускорения возврата налогового вычета является электронное обращение в региональное управление ФНС. В этом случае возврат происходит обычно в течение 7-10 дней вслед за обращением.

Более подробно узнать о том, что такое услуга налоговый вычет и как оформить возврат налогового вычета, Вы можете выбрав необходимый раздел, соответствующий типу Вашего вычета —Налоговый вычет за обучение, социальный налоговый вычет на лечение, налоговый вычет на лечение зубов или возврат имущественного налогового вычета.