Как проверить, сформировал ли самозанятый чек
Если компания пользуется услугами исполнителей, которые платят НПД, то чек оплаты самозанятому является важным документом для налогового учета. Закон предусматривает обязательное оформление и выдачу этого бухгалтерского документа плательщиком НПД при оплате сделки, совершаемой с контрагентом. Чек загружается в «1С» и подтверждает расходы бизнеса.
Формирование и выдача чека
Плательщики НПД могут совершать сделки с физическими и юридическими лицами, а также с индивидуальными предпринимателями. При оплате товара или услуги самозанятый обязан сформировать чек и отразить сумму выручки в приложении ФНС «Мой налог». Его можно отправить контрагенту в электронном виде либо распечатать и передать на бумажном носителе.
При игнорировании требований закона, действия самозанятого лица могут быть расценены как сокрытие дохода, за которые грозят налоговые санкции. В то же время его контрагент теряет возможность подтвердить факт совершения сделки, а значит не сможет подтвердить расходы и, если потребуется защитить интересы в суде.
Кроме того, налоговая может расценивать отсутствие подтверждающих документов в работе с самозанятым как уклонение от заключения трудового договора, а значит может обязать заказчика оплачивать НДФЛ и страховые взносы.
В большинстве случаев самозанятые предоставляют чеки в момент расчета заказчиком. Отчетный документ формируется в приложении без задержек. Но если оплата проводится по счету в безналичной форме, закон обязывает выдать чек не позднее 9 числа следующего за отчетным месяцем.
Информация, которую содержит чек
Формирование чека осуществляется в официальном приложении ФНС. Для этого самозанятый вносит в соответствующие поля сведения о контрагенте, реализованном товаре или услуге, сумме сделки и дате ее оплаты. После этого остается нажать на кнопку «выдать чек», и система автоматически сформирует платежный документ. В последнем будет указано название документа, время и дата выдачи, идентификационные данные налогоплательщика (ФИО, ИНН), наименование товара или оказанной услуги, полная сумма оплаты, в случае, если заказчик ИП или юрлицо – его наименование и ИНН, QR- код.
Можно ли ИП или компании учесть расходы без чека
Чеки относятся к первичной документации, с помощью которой подтверждается факт осуществления расчетов с продавцом за товары, работы или услуги. При наличии чека от самозанятого, организация или предприниматель может легко подтвердить свои расходы.
И как следует из содержания ст. 15 ФЗ № 422 субъекты предпринимательства, применяющие такие режимы налогообложения, как ОСНО, ЕСХН, УСН или АУСН, не вправе при определении налоговой базы учитывать расходы, связанные с приобретением у плательщика НПД чего-либо, если последний не подтвердил оплату сформированным и выданным контрагенту чеком.
Некоторые организации и ИП с целью подтверждения таких расходов оформляют акты об оказанных услугах. Но чтобы отчитаться перед ФНС акта будет недостаточно. Налоговый орган все равно не учтет не подтвержденные чеком расходы.
Что делать в случае неполучения чека
Причины невыдачи чека могут быть разными. Исполнитель банально может забыть о своей обязанности, а может намеренно скрывать доходы. В первом случае уместно напомнить о том, что плательщик НПД не выдал чек. Если же получившее оплату лицо упорно отказывается сформировать и выдать платежный документ, можно направить жалобу в налоговую. По закону за непередачу в ФНС сведений о расчетах, что осуществляется при непосредственном формировании чека, самозанятому грозит штраф. Возможность наложения последнего является стимулом для исполнения требований закона.
При отсутствии чека и невозможности его получения необходимо доначислить и перечислить в бюджет НДФЛ и страховые взносы. Это нужно сделать, если на момент оплаты статус плательщика НПД был аннулирован. В таком случае продавец (заказчик) является обычным физлицом, а контрагент – налоговым агентом. Если же гражданин на момент оплаты сделки обладал статусом самозанятого лица, обязанность доначисления налога и взносов не возникает.
Проверить статус исполнителя, а также подлинность выданного им чека можно при помощи сервисов ФНС. При этом чек можно проверить только по QR-коду.
На данный момент не существует сервиса, который позволял бы контрагенту точно проверить – сформировал продавец товара или услуги чек или нет. Но чтобы обезопасить себя от неправомерных действий можно включить в содержание договора с самозанятым пункт, предусматривающий штрафные санкции за невыдачу чека или использовать сервисы, автоматически формирующие чеки в момент оплаты. Такой сервис предлагает, например, Т-Банк.
