Кто должен платить НДС и что грозит за неуплату
Налог НДС взимается с подавляющего количества продаж товаров и услуг. Он является важным источником пополнения бюджета страны и применяется на всех стадиях производства и обращения товаров.
Обязанность по уплате НДС лежит на продавцах товаров и услуг. Однако фактически налог оплачивается конечными потребителями, так как ставка налога НДС включена в цену товара или услуги.
Когда платят
Обязанность по оплате закон накладывает на все хозяйствующие субъекты, к деятельности которых применяется ОСН.
Вне зависимости от выбранной формы налогообложения НДС оплачивают организации, занимающиеся импортом товара из-за рубежа.
Есть также частные случаи, когда в процессе деятельности бизнеса, работающего на упрощенной системе, клиент просит выставить счет-фактуру с учетом налога на добавленную стоимость. В этом случае, предпринимателю придется по итогам отчетного периода предоставить в контролирующий орган декларацию и произвести в пользу бюджета выплату НДС.
Кто может не платить
Не оплачивает НДС бизнес, который выбрал в качестве налоговой системы «упрощенку», в том числе АУСН (сейчас экспериментальная система, действует пока в четырех регионах России, включая Москву и область), а также самозанятые граждане.
Закон освобождает от уплаты и тех, кто работает в ОСН, но за период последних трех месяцев их выручка составила меньше двух миллионов рублей.
Также, особые условия действуют для резидентов центра «Сколково», как организациям, обеспечивающим технический суверенитет государства.
Отдельные условия для с/х организаций (растениеводство, животноводство, выращивание или доращивание рыб, иных биологических ресурсов). Они должны работать в системе ЕСХН, а их суммарный доход за прошедший год не должен превышать 60 миллионов рублей.
Важно! Льгота не предоставляется автоматически, для реализации своего права необходимо обратиться в налоговую.
Уплата налога НДС не осуществляется при предоставлении кредитного продукта, реализации ценных бумаг, некоторых товаров и услуг мед.направления и др. Список с полным перечнем товаров и услуг предусмотрен ст. 149 НК РФ.
Размер и срок оплаты
Основная ставка – 20%. Она применяется к большинству товаров и услуг. Пониженная ставка в размере 10 % распространяется на определённые категории товаров. Закон указывает конкретные виды товаров и услуг, к которым применяются разные ставки НДС, их перечень содержится в ст. 164.3 и 164.2 НК РФ.
Декларация подается до 25 числа. Налог за прошлый период распределяется на три месяца и уплачивается равными частями. Предпринимателям необходимо произвести оплату до 28 числа каждого месяца.
С 2023 года все обязательные сборы и пошлины в бюджет государства осуществляются через единый налоговый счёт, а не перечисляются отдельно. В разные дни налоговая инспекция списывает необходимые суммы с ЕНС. Закон разрешает пополнять счет авансом, но списываться платежи будут по частям в установленные даты.
Важно! НДС нельзя не вносить в течение двух месяцев и позже погашать разом за весь квартал. Такой подход рассматривается как нарушение налогового режима.
У кого есть право на льготу
Право на получение вычета имеют фирмы и ИП, если НДС выплачен в рамках импорта товаров, или в системе упрощенного налогообложения выставить счет с НДС попросил контрагент. Для этого требуется подать в налоговую инспекцию документы, подтверждающие, что сделка состоялась.
Налог на добавленную стоимость (НДС) оказывает влияние на цены товаров и услуг, что может сказываться на потребительском спросе. Многие предприниматели стараются оптимизировать налоговую нагрузку, применяя доступные льготы и вычеты. Но важно понимать, что некорректное использование схем снижения налоговой нагрузки может привести к нежелательным последствиям, включая привлечение к ответственности.
Ответственность за неуплату
При отсутствии оплаты НДС, контролирующие органы будут привлекать налогоплательщика к ответственности. В числе санкций:
- Пени начисляются за каждый день просрочки. При расчете учитывается ключевая ставка ЦБ РФ (1/300).
- Штраф, при незаконном занижении НДС. Если установлено преднамеренное занижение, штраф составит 40 % от суммы неоплаченного в бюджет налога. Если преднамеренность доказать не удалось – 20 %.
Окончательная сумма штрафа будет известна после проведенной проверки.
Для взыскания суммы в принудительном порядке, контролирующий орган направляет в банк, где открыт расчётный счет субъекта бизнеса, требование о списании суммы налога и пени.
Если денежных средств на счету недостаточно, счет блокируется до полного погашения задолженности. Когда и этого оказывается недостаточно, документы направляют в ФССП. После возбуждения исполнительного производства имущество организации реализуется для погашения долга. В крайнем случае, в отношении бизнеса может быть инициировано дело о банкротстве.
