Страховые взносы ИП

Размер страховых взносов для субъектов МСП в 2025: для кого предусмотрен льготный тариф

В новом году вступают в силу значимые изменения в налоговом законодательстве. В частности, изменения коснутся уплаты страховых взносов субъектами МСП. Страховые взносы – это обязательные платежи, которые бизнес платит в специальные госфонды. С 2023 году все они объединяются в одном Социальном фонде РФ.

Сколько нужно будет платить за себя

Лица, относящиеся к субъектам МСП, обязаны перечислять за себя страховые взносы, а при наличии у них наемных работников еще и за них. Взносы за себя уплачивают индивидуальные предприниматели, а также лица, которые занимаются частной практикой, например, нотариусы, оценщики, адвокаты и другие.

Величина перечисляемых в СФР страховых взносов ИП зависит от размера получаемых этими лицами доходов:

  • если доход не превышает установленный законодательством лимит, страхователь перечисляет в фонд фиксированную сумму;
  • если превышает, то эту же сумму плюс 1 % от суммы, превышающей лимит.

Со следующего года вырастет размер фиксированной суммы взносов, а также лимит дохода субъекта МСП. Последний вырастет на 888 рублей, а сумма взносов составит 53 668 рублей.

Перечисляемые средства распределяются между ОПС и ОМС, кроме ВНиМ (взносы на случай временной утраты трудоспособности, в том числе в связи с беременностью и предстоящими родами). Лица, желающие отчислять взносы ВНиМ, могут делать это добровольно. 

Сколько нужно платить за работников

Субъекты МСП, имеющие официально трудоустроенных работников, обязаны перечислять за них не только НДФЛ, но и установленные законом взносы. Последние идут на ОМС, ОПС и ВНиМ. Оплата страховых взносов осуществляется согласно установленному НК РФ тарифу, который в следующем году составит:

  • 30 %, если выплаты не превышают предельную величину базы, исходя из которой исчисляются взносы;
  • 15,1% с выплат, превышающих предельную величину. 

Такие же тарифы действовали и в предыдущем году, а вот предельная величина на следующий год установлена в 2 759 000 рублей. 

Кто может рассчитывать на льготный платеж

Платежи по пониженному тарифу привязаны к МРОТ. Так ранее субъекты МСП перечисляли в следующем порядке:

  • если выплаты работнику превышают установленный минимум, используется тариф 15 %;
  • если выплаты в пределах минимума, то применяется тариф 30 %.

Таким образом: с выплат, которые превышали установленный федеральный минимум, взносы удерживались по льготному тарифу.

В 2025 году порядок уплаты страховых взносов изменится. Основным новшеством станет новая величина, с которой будет применяться пониженный тариф. Теперь это не 1 МРОТ, а 1,5 его размера.

Если выплаты работника не превысят 33 660 рублей, работодатель применит тариф в 30 %. В случае, если выплаты окажутся выше этой суммы, станет действовать тариф в 15 %.

Таким образом, изменения в расчете страховых взносов затронут многих. Следует учесть эти нюансы для правильного распределения средств и планирования бюджета. 

Пониженные ставки действуют для тех, кто укладывается в установленные пределы. 

Обратите внимание! Пониженный тариф, кроме состоящих в реестре субъектов МСП, вправе применять резиденты «Сколково», а также участники проекта инновационного научно-технического центра.

Другие изменения в части пониженного тарифа

Кроме обычных субъектов МСП на льготный платеж могут рассчитывать и некоторые другие категории плательщиков. Нововведения в законодательстве предусматривают для них следующие изменения:

  • установлено ограничение относительно участия зарубежных компаний для компаний IT и радиоэлектронной сферы;
  • обязательный годовой прирост выручки минимум на 10 % для организаций, занимающихся созданием анимационной продукции.

Стоит также отметить, что плательщики взносов по льготным тарифам, срок применения которых был ограничен предыдущим годом, смогут применять такие тарифы и в 2025 году.

Новый пониженный тариф

Теперь вводится новый льготный тариф в размере 7,6 %, однако, применять его смогут только те налогоплательщики, которые отвечают следующим условиям:

  • основным видом деятельности субъекта МСП является обрабатывающее производство;
  • выручка от вышеуказанной деятельности должна составлять не менее 70 % от общего годового дохода. При этом данное условие должно выполняться и в отношении года перехода на пониженный тариф, и в отношении предыдущего года.

Если субъект МСП отвечает всем указанным условиям, то в отношении выплат свыше полутора МРОТ можно будет применять тариф не 15, а 7,6 %. 

Что касается иностранных граждан, то в отношении их выплат в следующем году изменений нет, в том числе в части применения пониженных тарифов. Если таковые применяются в отношении выплат граждан нашей страны, то применяются и в отношении выплат иностранцев.

Учитывая изменения, которые вступят в силу в 2025 году, важно вовремя подготовиться к новым условиям. Оценка своих финансовых возможностей и активное использование доступных льгот, помогут минимизировать налоговую нагрузку.

Подбор лучших кредитов для бизнеса и физических лиц.

 
 

1
Материалы по теме
Чем банк лучше МФО