Взносы ИП по страхованию в 2024 году

Обязанность по уплате обязательных платежей в бюджет возлагается на всех официально трудящихся граждан и ИП. И если за первых взносы перечисляет работодатель, то вторые обязаны делать это самостоятельно, в т.ч в медицинский и пенсионный фонд.

И если налог зависит от дохода, то обязательный страховые взносы ИП за себя в виде фиксированной суммы не зависят даже от его наличия, а вот дополнительные рассчитываются в случае, если бизнес приносит более 300 тыс. руб.

Обязанность уплаты

Владелец бизнеса обязан платить за себя и своих работников страховые взносы на ОПС и ОМС. Если он будет платить взносы только за работников и игнорировать данную обязанность в отношении себя, впоследствии это приведет:

к невозможности оформления больничного листа и как следствие получения пособия в связи с утратой трудоспособности, в том числе в связи с беременностью и предстоящими родами;
к лишению права на назначение страховой пенсии.

В текущем году размер рассматриваемых взносов для ИП, а также лиц, занимающиеся частной практикой, например, нотариусы или адвокаты обязаны перечислить в бюджет фиксированную сумму в размере 49 500 рублей.

Субъекты МСП, доход которых в расчетном периоде превысит 300 тысяч рублей, помимо установленного фиксированного платежа обязаны перечислить дополнительно 1 % от суммы, превышающей установленный законом лимит.

Важно! Сумма дохода, которая участвует в расчете дополнительного взноса, зависит от выбранного бизнесом налогового режима.

Исключения по сумме предусмотрены для новых субъектов РФ. Страховые взносы ИП в 2024 году в них уплачиваются в размере 25 200 рублей. В 2025 году сниженный размер так же сохранится, далее уплата фиксированной суммы будет на всей территории страны одинаковой.

В какой срок, куда и как оплачивать

Разделение взносов на ОМС и ОПС теперь не предусмотрено, поэтому и фиксированная, и исчисленная сумма взносов перечисляется в виде безналичного платежа на КБК ЕНП 18201061201010000510.

Выплата страховых взносов осуществляется в следующие сроки:

до конца календарного года перечисляется фиксированная сумма. Если последний день года выпадает на выходной, то уплата может быть перенесена на первый рабочий день следующего года;
до 1 июля следующего за расчетным года перечисляются взносы, рассчитанный с дохода, превышающего трехсоттысячный лимит;
не позднее двухнедельного срока с даты снятия с учета предпринимателя, если он закрыл свой бизнес.

Какие есть исключения

В п. 7 все той же статьи 430 содержится ряд исключений, позволяющих ИП не перечислять взносы на ОМС и ОПС. К таковым относятся следующие периоды:

службы в армии, в том числе по контракту;
приостановления статуса адвоката;
ухода за ребенком до 1,5 лет, но закон ограничивает срок, который берет в расчет – не более 6 лет;
нахождение в месте л/с в случае необоснованного привлечения к ответственности;
ухода за ребенком-инвалидом, инвалидом 1 группы либо достигшим 80 лет гражданином;
невозможности трудоустроиться в месте проживания с супругом-военнослужащим или дипломатом (не более 5 лет);
нахождения в добровольческом формировании.

Важно! Освобождение от взносов за любой из этих периодов предполагает не автоматический, а заявительный порядок. Это означает, что ИП нужно подать в налоговый орган соответствующее заявление.

Как платят за неполный год

В зависимости от конкретных обстоятельств, сумма взносов может быть скорректирована в зависимости от отработанных предпринимателем месяцев и даже дней. Т.е размер рассматриваемых взносов за неполных год отличается от фиксированной суммы.

Для расчета размера годовой оплаты: сумма страховых взносов делится на 12 и умножается на количество необходимых месяцев существования бизнеса.

Для расчета взносов за неполный месяц годовая сумма делится на 12 и на количество календарных дней неполного месяца, после чего полученная величина умножается на число дней неполного месяца, отработанных ИП.

Необходимость учета такого расчета может возникнуть, если ИП:

зарегистрировался не с начала года;
снялся с учета, отработав неполный год;
освобожден от уплаты взносов за определенный период.

Важно! В любом случае налогоплательщик должен учесть месяц, в котором он снялся или встал на учет.

Что будет, если не перечислять взносы

При наличии средств на едином налоговом счету ФНС списывает необходимую сумму взносов. В том случае, если предприниматель не перечислил средства на счет, у него возникает задолженность перед бюджетом.

Наличие задолженности является основанием для начисления пеней, которые исчисляются за каждый просроченный день в размере 1/300 ставки рефинансирования.

ФНС также может выставить ИП требование о погашении долга по обязательным платежам, а если и это не поможет, то заблокировать счет предпринимателя.

Крайней мерой выступает передача документов для принудительного взыскания в ФССП со всеми вытекающими из этого последствиями в бесспорном порядке либо обращение в суд с той же целью, если налоговый орган пропустит срок для внесудебного взыскания.