Повышение основной ставки НДС до 22%: изменения для бизнеса в 2026. К чему готовиться
В следующем году бизнес ожидает новая реформа налогового законодательства. Поправки уже внесены Минфином в бюджетный пакет изменений и с высокой долей вероятности будут приняты. Изменения касаются размера НДС, а также лимита дохода, при котором субъект предпринимательства, применяющий УСН, освобождается от уплаты НДС.
Субъектам МСП готовиться к изменениям стоит уже сейчас, совершенствуя свою бизнес модель, ведь НДС ложится либо на маржу (что снижает прибыль), либо на конечную цену (что может отпугнуть клиентов). Особенно остро это ощутят компании с низкой рентабельностью.
Ожидается повышение ставки НДС — бизнесу есть время подготовиться
Как изменится НДС – ожидаемые поправки
В случае принятия законопроекта основная ставка увеличится до 22 %. Ранее в 2019 году ставка НДС была поднята также на 2% – с 18 % до текущего значения. С учетом того, что поступления в бюджет за счет уплаты бизнесом НДС составили в прошлом 2024 году около 37 % от общей суммы всех поступлений, решение Минфина направлено на сокращение дефицита бюджета страны.
Рост ставки ожидаемо спровоцирует определенные последствия как для бизнеса, так и для экономики в целом. В первую очередь эксперты говорят не только об увеличении налоговой нагрузки на субъекты предпринимательства, но рост цен в целом. Что касается пониженных ставок НДС, то их менять не планируют. Как и сейчас кроме основной будут применяться ставки в 5, 7 и 10 %.
Снижение лимита УСН в 6 раз
В настоящее время субъект предпринимательства, использующий УСН, освобождается от уплаты НДС при условии того, что его доход за прошедший период не превысил отметку в 60 млн. рублей. Законопроект Минфина предусматривает снижение этого лимита в 6 раз.
При УСН доходы учитываются кассовым методом, то есть суммируются все поступления на счет и в кассу за календарный год. Это означает, что даже небольшая кофейня, автосервис или бригада, оказывающая услуги в строительной отрасли, может уже в следующем году перейти на 22%.
По мнению инициаторов нововведения, снижение порога дохода позволит более эффективно противостоять реализации незаконных схем с так называемым дроблением бизнеса, позволяющим недобросовестным субъектам МСП полностью или частично уходить от уплаты обязательных платежей в бюджет.
Последствия налоговой реформы для предпринимателей
Установление новой величины лимита годового дохода автоматически превратит большое количество предпринимателей и организации на УСН в плательщиков НДС со всеми вытекающими обязательствами: ведение бухучета, счет-фактуры, подача декларации, и соответственно увеличение финансовой нагрузки на бизнес.
В свою очередь повышение ставки НДС приведет к:
- росту цен вследствие того, что для сохранения прибыли субъектам бизнеса придется закладывать НДС в стоимость товара
- увеличению налоговой нагрузки на субъекты МСП, что повлияет на их денежные потоки.
Если рассматривать вводимые преобразования в разрезе влияния на отрасли, то вероятнее всего последствия окажутся негативными. Розничному сектору придется сложнее, ведь из-за повышения ставки НДС может снизиться покупательская способность. Не просто придется и производителям, конкурентоспособность которых может пострадать вследствие роста затрат на материалы и сырье, используемые в производстве.
Кроме того, есть опасения, что малые предприятия окажутся в менее выгодном положении по сравнению с крупными игроками, которые уже давно адаптировались к НДС и имеют ресурсы для оптимизации.
Как подготовиться к изменениям бизнесу
Так как поправки в налоговое законодательство наверняка будут приняты и изменения вступят в силу, важно начать подготовку уже сейчас. Эксперты рекомендуют:
- Проанализировать налоговую нагрузку. Если доход превышает порог или очень близок к 10 млн. рублей, есть смысл примерить свою бизнес модель на плательщика НДС. В этой связи желательно заблаговременно рассчитать, как уплата налога повлияет на себестоимость и цену товаров. По возможности нужно сформировать так называемую подушку безопасности.
- Рассмотреть варианты относительно перехода на иные режимы налогообложения. Так, например, для субъектов МСП, использующих АУСН, текущий лимит дохода, при котором возможно освобождение от уплаты НДС, сохранят до 2027 года. При этом заявление о переходе на другой режим необходимо подать до конца года.
- Привести в порядок документооборот, в том числе проверить готовность к работе с НДС, а именно: ККТ, контрагентов, учетную политику, ЭДО.
- Если субъект уже платит НДС по ставке 20 %, нужно выделить контрагентов-поставщиков, работающих с НДС. При отсутствии таковых либо, если их окажется немного, целесообразно найти таких. Это необходимо для принятия к вычету предъявленного входного налога.
- Субъектам предпринимательства, ранее не платившим НДС, следует позаботиться о привлечении опытного специалиста, который будет правильно и своевременно закрывать отчетность. Потребуется либо нанять бухгалтера, либо подключить аутсорсинг.
Ожидаемые поправки это не просто очередное повышение ставок, а серьезное изменение правил игры для субъектов МСП. Те, кто начнет готовиться уже сейчас, имеют больше шансов сохранить прибыль и найти новые конкурентные преимущества. Остальные рискуют столкнуться с резким ростом издержек, штрафами и даже уходом с рынка.
