Снизить НДС — законные способы для уменьшения налога
Одним из видов косвенных налогов, уплачиваемых бизнесом, является НДС. Это разница между стоимостью при продаже товара и стоимостью его покупки либо производства. Его величина добавляется к стоимости товара или услуги, которую оплачивает покупатель.
В свою очередь продавец перечисляет уже уплаченный потребителем налог в бюджет страны. Плательщиками НДС выступают ИП и организации, использующие ОСН или ЕСХН, а со следующего года к ним добавятся субъекты предпринимательства, использующие УСН. В обязательном порядке НДС перечисляют организации и ИП, занимающиеся импортом товаров.
Закон предусматривает несколько способов, как снизить НДС к уплате, тем самым снижая нагрузку по расходам с бизнеса.
Зачем нужна оптимизация НДС
Она позволяет значительно снизить налоговую нагрузку посредством увеличения прибыли благодаря грамотному планированию. Данный процесс не имеет ничего общего с широко применяемыми предпринимателями схемами «ухода» от уплаты налогов.
Правильный подход к уплате помогает законно снизить налоги НДС и увеличить прибыль, но и избежать неприятных последствий, как то: налоговые санкции, судебные разбирательства, привлечение к ответственности. Нелегальные и полулегальные схемы хотя и помогают снизить налоговые отчисления, но в перспективе приводят к нежелательным последствиям.
Когда НДС можно не платить
Снижению налоговой нагрузки способствует полное либо частичное освобождение от уплаты НДС. В первом случае ИП или организация на законных основаниях может не перечислять налог, во втором уменьшить его сумму за счет использования легальных схем оптимизации.
Итак, освобождению от уплаты НДС подлежат субъекты предпринимательства:
- выручка которых за 3 следующих друг за другом календарных месяца без учета налога не превысила сумму в 2 млн. рублей;
- занимающиеся видами деятельности из перечня, регламентированного ст. 149 НК РФ, например, реализацией медицинских изделий или оказанием медицинских услуг;
- использующие специальные режимы налогообложения, а именно: УСН или ПСН, если только они не занимаются ввозом товаров из-за границы. И здесь важно отметить, что со следующего 2025 года ИП и организации на УСН должны будут перечислять НДС.
Как снизить НДС законно
Легально уменьшить сумму перечисляемого в бюджет НДС можно следующими способами:
- За счет применения налоговых льгот. В текущем году ставка НДС составляет 20 %, но уже со следующего года ставка вырастет до 25 %. В то же время в отношении некоторых видов товаров применяется пониженная ставка. Например, для соли, сахара, хлеба, круп и др. продуктов питания применяется ставка в 10 %. Такая же ставка применяется для детских и мед.товаров, а также школьных принадлежностей.
Закон предусматривает также возможность применения нулевой ставки налога для отдельных реализуемых товаров, например, экспортных, что не отменяет обязанности по подаче декларации и выставлению счет-фактур.
Нельзя не упомянуть о субъектах, использующих УСН. Со следующего года они обязаны уплачивать НДС, но некоторые из них смогут воспользоваться льготными ставками в 7, 5 и даже 0 %, если их доход не превысит установленные законодательством лимиты. К примеру, нулевую ставку можно будет применить при доходе за истекший период не более 60 млн. рублей.
- За счет сотрудничества с контрагентами, уплатившими НДС. В этом случае, если, например, вы закупите товар у производителя с НДС, который он добросовестно перечислил в бюджет, то при продаже закупленного товара можно будет уплатить меньшую сумму налога.
- Посредством дробления бизнеса. В этом случае необходимо в предпринимательской деятельности выделить несколько направлений, каждое из которых будет работать в новом сегменте рынка. При этом важно, чтобы владельцы компаний не были взаимосвязанными лицами, а также, чтобы каждая из компаний имела своего собственника, покупателей и поставщиков.
- Достижение равновесия между исходящим и входящим налогом. Здесь действует правило: чем больше величина входящего, тем меньше сумма исходящего. За счет вычета суммы НДС, уплаченного субъектом МСП поставщику можно уменьшить сумму налога, подлежащую уплате при реализации товаров.
- Использование возможностей особой экономической зоны. Если открыть бизнес в ОЭЗ, можно сэкономить на уплате налогов, в том числе НДС. Резидентов таких зон, как правило, освобождают от уплаты некоторых налогов.
- Перенос сроков оплаты. Данный способ не избавляет от уплаты НДС, но может отодвинуть срок его уплаты. К примеру, можно заключить договор с контрагентом в конце квартала, а аванс получить в следующем. Тогда срок уплаты налога сместится на 3 месяца.
Используя все законные варианты снижения налогов, бизнес может существенно уменьшить расходную часть без штрафных санкций.
