Риски для бизнеса в работе с самозанятыми: что делать, чтобы ФНС не заподозрила в подмене трудовых отношений

Работа с самозанятыми гражданами по договорам ГПХ бизнесу выгодна. Предприниматель экономит на обязательных отчислениях в бюджет. За самозанятого не нужно платить НДФЛ и страховые взносы, оплачивать больничные и отпуска. Лицо само платит предусмотренный законом налог на профессиональный доход, и при желании оформляет добровольные взносы на пенсионное страхование.

Но бизнесу важно учитывать определенные нюансы, чтобы ФНС не заподозрила в подмене трудовых отношений и намеренной переквалификации договора. За данное правонарушение предусмотрены штрафные санкции.

Признаки подмены трудовых отношений

На наличие признаков трудовых отношений могут указывать закрепленные в договоре условия:

• выполнение постоянной работы, в то время как ГПД должен возлагать на исполнителя конкретную разовую работу или услугу
• отсутствие указаний на объем работы, которую по договору должен выполнить исполнитель
• установление ежемесячного фиксированного вознаграждения за труд
• обеспечение исполнителя определенными условиями труда и установление за ним контроля
• систематический характер договоренности.

С целью выявления трудовых отношений Минтруд также разработал следующие признаки, при наличии которых работа самозанятого с юридическим лицом или ИП будут квалифицироваться как трудовые:

• субъект предпринимательства сотрудничает с более 35 исполнителями, применяющими режим уплаты НПД
• средний месячный доход данных лиц составляет более 35 тысяч рублей
• исполнители сотрудничают с ИП или организацией в течение периода, превышающего 3 месяца
• деятельность самозанятого напоминает основную работу, т.к он финансово зависим от заказчика – доля его дохода от сотрудничества с юрлицом или ИП составляет 90 % или более от общего дохода. Особенно, если оплата приходит два раза в месяц – согласно расчетов штатных сотрудников.

Как выявляют подмену трудовых отношений

Наличие между сторонами трудовых отношений, замененных на гражданско-правовые, ФНС устанавливает при помощи:

1. Скрининговой системы МАРМ НПД, которая анализирует поступающие о самозанятых сведения, исходя из длительности сотрудничества с конкретными субъектами МСП.
2. Межведомственных комиссий, определяющих нелегальную занятость. В такие комиссии входят представители МВД, Роструда, Социального фонда. Проверки осуществляются в отношении юрлиц и предпринимателей, длительное время сотрудничающих с плательщиками НПД.

Доказательство осуществляется на основании:

• документальных подтверждений, как то: утвержденный график работы, внесение самозанятых в ведомости, графики отпусков, оформление расчетных листков и других документов, характерных для штатных сотрудников,
• свидетельских показаний
• аудио- и (или) видеозаписей.

Что грозит за подмену трудовых отношений

В случае установления факта трудовых отношений для ИП или организации наступают неблагоприятные последствия, выражающиеся в следующем:

1. Штраф, накладываемый ФНС за неуплату налогов при работе с самозанятым, который в зависимости от наличия (отсутствия) умысла на совершение налогового правонарушения, может составлять 20 или 40 % от неуплаченной суммы. Помимо этого, ФНС потребует доначисления НДФЛ.
2. Привлечение к административной ответственности за заключение ГПД вместо ТД с наложением штрафа, размер которого варьируется в пределах:

• 5-10 тысяч рублей для частных предпринимателей
• 50-100 тысяч для компаний
• 10-20 тысяч для должностных лиц.

При этом если к ответственности привлекается лицо, ранее подвергшееся наказанию за такое правонарушение, санкции ужесточаются.

Важно! Законом предусмотрено и уголовное преследование за неуплату налогов, которое в лучшем случае грозит наложением штрафа, а в худшем – лишением свободы.

Как снизить риски

Чтобы невольно не стать правонарушителем, важно внимательно подходить к работе с самозанятыми в 2025 году. Специалисты рекомендуют придерживаться следующих правил:

1. В тексте договора должны отсутствовать любые признаки трудовых отношений, например, сведений о графике работы, материальной ответственности, регулярной оплате.
2. Обязательно проверяйте статус самозанятого, так как при его аннулировании исполнитель становится обычным физлицом, за которое нужно уплатить налог.
3. Требуйте чек за каждую выполненную работу или оказанную услугу.
4. По исполнению работ или услуги оформляйте акт.
5. Оплату производите только после выполнения поставленной задачи и принятия работ.
6. Не сотрудничайте с самозанятым, который ранее числился в штате вашей компании. Должно пройти не менее 2 лет после его увольнения.

И последний важный момент, на который представители бизнеса часто не обращают внимание при поиске сотрудника: не указывайте в объявлениях о найме, что «работаете по самозанятости». Такая формулировка привлекает внимание контролирующих и фискальных органов в первую очередь.

Подбор лучших кредитов для бизнеса и физических лиц.