Пошаговое руководство по прохождению налоговой проверки
Проведение проверок налоговыми органами – обязательная часть ведения бизнеса. Они проводятся по всем сдаваемым в налоговую документам. Для контроля правильности и достоверности заполнения деклараций и расчетов по страховым взносам на регулярной основе проводятся камеральные проверки. В рамках проводимых мероприятий всегда обращают внимание на следующие аспекты:
- соблюдение сроков предоставления документов
- отсутствие ошибок в расчетных и фактических данных
- достоверность расчета налоговой базы и налогов, аналогичные действия в отношении страховых взносов
- правомерность применения организацией или предпринимателем указанного налогового режима
- обоснованность использования бизнесов заявленных вычетов.
Чтобы избежать доначислений и минимизировать риски штрафных санкций, важно соблюдать последовательность прохождения налоговой проверки.
1. Сроки проведения
Проведение камеральных проверок ограничено периодом в 3 месяца с момента предоставления деклараций и расчетов. Исключение составляет отчетность по НДС. По данным документам установлен предельный срок налоговой проверки в 2 месяца, который может быть продлен еще на 30 дней без уведомления налогоплательщика при выявлении ошибок в предоставленных бланках.
Также дополнительно определен период в 3 месяца при следующих видах проверок:
- с момента внесения записи о реорганизации или ликвидации компании в ЕГРЮЛ
- с 1 февраля текущего года при проведении проверок за истекшие налоговые периоды.
Камеральная налоговая проверка начинается автоматически с момента сдачи отчетности. Для ее проведения не требуется распоряжение руководителя налоговой инспекции, а также уведомление бизнеса о начале проверки.
2. Проведение камеральной проверки
Основная цель камеральной проверки – это выявить нарушения и ошибки при подаче деклараций. Обычно налогоплательщик даже не знает, что камеральная проверка началась. О ней становится известно при наличии неточностей или несогласия с фактами, которые предоставил налогоплательщик – в этом случае инспекция запрашивает пояснения и документацию. Для успешного отстаивания интересов компании следует внимательно подойти к каждому пункту требований.
Шаг 1. Проверьте данные и наличие всех необходимых документов
Проверьте наличие всех необходимых документов и их корректность. Внутренний аудит бухгалтерии играет ключевую роль в выявлении ошибок и несоответствий до их обнаружения налоговыми органами. Обращайте внимание на несколько важных аспектов:
- соответствие данных в налоговых декларациях и бухгалтерской отчетности
- корректность расчетов налогов
- своевременность их уплаты, а также
- обоснованность расходов и доходов
Также убедитесь, что у вас под рукой находятся все первичные документы, подтверждающие финансовую деятельность бизнеса. Это могут быть договоры с контрагентами, акты выполненных работ, накладные, кассовые и расчетные бланки, а также платежные поручения и выписки по банковским счетам. Не забудьте о документах, подтверждающих расходы, таких как акты выполненных работ и счета-фактуры. Все это поможет держать бухгалтерию в порядке и минимизировать риски при налоговых проверках.
Шаг 2. Получение требования
Если в процессе камеральной проверки проверяющим что-то непонятно, например, в сданной отчетности одно, а в документах налоговой – другое, придется пояснять расхождения.
Ранее налогоплательщик обязан был подтвердить получение требования по ТКС, отправкой квитанции. В противном случае, компании или ИП грозил арест банковских счетов по причине игнорирования запросов контролирующих органов.
С 5 февраля этого года обязанность направления квитанции о приеме документов налогоплательщиком отменяется. Теперь электронные документы будут считаться принятыми на 6 день после их отправки.
Шаг 3. Подготовьте пояснения
Нужно внимательно ознакомиться с содержанием требования. По пунктам ответить детально и развернуто на вопросы, подтверждая информацию документацией. При необходимости компания может попросить продление стандартного срока на подготовку ответа в случае непредвиденных обстоятельств или сложности сбора данных, например, отсутствие главного бухгалтера в виду отпуска или больничного.
При несогласии или отказе предоставлять данные по запросу, необходимо направить письмо в свободной форме, с указанием номера и даты требования.
Шаг 4. Делайте корректировку, в случае ошибки, предоставьте пояснения
Если в ходе проведения налоговой проверки ошибка действительно подтвердилась, то нужно подготовить и в сжатые сроки предоставить обновленную отчетность, содержащую корректные данные.
3. Окончание проверки
Основным документом, который фиксирует результаты налоговой проверки, является акт. Но он составляется только в случае выявленных нарушений. На его оформление проверяющим выделяется 10 рабочих дней с момента завершения контрольных мероприятий.
Налогоплательщик может выразить свое несогласие с решением ИФНС и предоставить возражения в установленном порядке в течение месяца с даты получения документа.