Патент для ИП — что важно знать
Патентная система налогообложения — это один из самых простых и удобных способов уплаты налогов для индивидуальных предпринимателей в РФ. При этом нет ограничений, по которым патент для ИП мешал бы возможности совмещения с иными налоговыми системами по другим видам деятельности. Его можно использовать одновременно с УСН, ОСНО или ЕСХН. Но несмотря на свою простоту, есть определенные нюансы, которые необходимо учитывать, прежде чем принять решение о его использовании.
Кому подойдет и как на него перейти
Для перехода необходимо подать заявление в ФНС по месту жительства.
Если физическое лицо собирается сразу начать работу с применением патентной системой налогообложения, ему нужно подавать заявление на получение патента одновременно с документами на регистрацию ИП.
Чтобы перейти на патентную систему налогообложения, ИП должен соответствовать следующими критериям:
- Количество наемных сотрудников в патентной деятельности – не более 15 человек.
- Предполагаемая деятельность должна совпадать с перечнем работ и услуг, который действует для конкретного региона проживания и деятельности предпринимателя.
Патент доступен не для всех видов деятельности. Существуют ограничения, касающиеся определенных направлений бизнеса. Перед подачей заявления нужно проверить, подходит ли осуществляемая деятельность под патентную систему. Виды патентов для ИП перечислены в ст. 346.43 НК РФ.
Если доход поступает вне рамок патента, можно сразу сэкономить на налоговых сборах, оформив одновременно упрощенную систему налогообложения. Если этого не сделать, то даже от минимального стороннего дохода придется заплатить НДС и НДФЛ, формируя и сдавая значительный объем отчетности.
Патент для ИП: стоимость и что на нее влияет
В правовом поле РФ это первая налоговая система, при которой налог взимают за потенциальный будущий доход, а не за реально пришедший. Предприниматель может как сильно выиграть от этого, так и значительно проиграть по финансам. И тут важно грамотно составить бизнес-модель, при которой четко просчитать вероятность получения прибыли.
Оплачивать патент индивидуальный предприниматель будет на ЕНС единым налоговым платежом. Сумма патента для ИП рассчитывается при помощи специального калькулятора на сайте ФНС. Есть ряд критериев, которые влияют на стоимость:
- регион деятельности предпринимателя
- срок, на который приобретается патент
- количество нанятых работников
- площадь используемого для работы помещения
- иные критерии
Минимальная стоимость патента назначается при его длительности в один месяц. Максимальная длительность патента для ИП – на год. Важно выработать патент до конца календарного года. То есть, в июне сразу на 12 месяцев купить патент будет невозможно, только на шесть календарных месяцев. В январе придется покупать снова.
Оплату можно производить разными способами. Например, через сайт ФНС в личном кабинете, платеж может оформить бухгалтер (штатный и удаленный), можно воспользоваться услугами банка, которым пользуется предприниматель. Реквизиты для проведения платежа теперь идентичны. Получателем всегда является Казначейство России (ФНС России).
В строке расходов так же важно учитывать страховые взносы для ИП на патенте. Они делятся на:
- фиксируемые
- дополнительные.
Первая разновидность взносов покрывает медицинское и пенсионное страхование. Вторые оплачиваются при превышении дохода свыше 300 тысяч рублей. Фиксированные выплаты должны поступить в бюджет до конца календарного года. Дополнительные до конца июня следующего за отчетным.
После приобретения патента индивидуальный предприниматель в рамках выбранной деятельности не подает никакой отчетности. Единственная сохраненная обязанность – ведение книги поступающих от деятельности доходов. Если у налоговой службы появится основание для проведения проверки деятельности, она имеет право запросить ее. Самостоятельно предъявлять такой вид отчетности для проверки не надо.
Когда ИП теряет право на патент
Для прекращения патента предусмотрены следующие основания:
- Вышел срок, на который патент приобретался.
- Количество принятых на работу сотрудников для выполнения деятельности по патенту превысило 15 человек.
- Уровень полученного дохода в рамках патента превысил 60 миллионов рублей.
- Если установлен факт реализации товара, не относящегося к розничной торговле.
Все основания для прекращения патента перечислены в рамках статьи 346.45 НК РФ.
Можно ли вернуть деньги за неиспользованный патент
Да. Вернуть переплату за неиспользованный срок действия патента можно, обратившись с заявлением в территориальный орган ФНС, который и выдавал патент. Заявление будет рассмотрено в течение 5 дней с момента подачи. Денежные средства будут возвращены в течение 30 дней.
