НДС для селлеров: как рассчитывать и платить НДС на маркетплейсах

Налоги при онлайн-торговле: реформы 2026 года и как считать НДС на маркетплейсах

Налоговая реформа 2026 года несет в себе ряд изменений, которые коснутся продавцов на маркеплейсах. Тысячи селлеров, которые ранее не обязаны были платить НДС теперь автоматически становятся его плательщиками. А тем, кто уже это делал, предстоит исчислять налог по повышенной ставке. Обусловлено это снижением лимита дохода до 20 млн. рублей, при котором субъект МСП освобождается от уплаты НДС, а также повышением базовой ставки налога до 22 %.

В условиях роста онлайн-торговли и усиления контроля со стороны ФНС, ошибки в учете НДС стали не просто нежелательными, они несут прямую финансовую и репутационную угрозу. В этой связи у продавцов возникает необходимость своевременной корректировки расчетов по НДС.

Кому нужно платить

Налог на добавленную стоимость закладывается в стоимость товара, поэтому покупатель оплачивает товар на маркетплейсе уже с его учетом. При этом бремя по исчислению и перечислению налога в бюджет возлагается не на интернет-платформу, а на использующих его в качестве посредника продавцов, то есть на предпринимателей и компании.

В обязательном порядке НДС перечисляют субъекты предпринимательства, применяющие ОСНО. Те же, кто применяет УСН, вправе не платить налог, если их доход в истекшем периоде не превышает установленный налоговым законодательством лимит. С нового года он снизится до 20 млн. руб. Соответственно ИП и юрлица, которые превысили лимит в 2025 году, становятся плательщиками НДС со следующего года. А те, кто превысят лимит в течение года, станут обязаны перечислять налог с начала следующего месяца. Поэтому при приближении к сумме лимита, рекомендуется следить за оборотом ежемесячно.

Селлерам, которым из-за превышения лимита дохода придется стать плательщиками НДС, следует к этому подготовиться. Кроме подключения ЭДО и получения УКЭП для сдачи отчетности, необходимо проработать нюансы, касающиеся ставки, расчета и учета налога.

Как считается НДС на маркетплейсах

Новоиспеченному продавцу нужно научиться рассчитывать сумму НДС. Исчислить налог можно следующим образом:

цена товара для покупателя * (ставка налога / (100 + ставка)).

В том случае, если товар реализуется по акции или со скидкой, база для исчисления налога будет определяться как конечная цена товара, то есть с учетом скидки.

Ставка налога в зависимости от того, что продает селлер, может отличаться. Так, базовая ставка в 2026 году с 20 % вырастет до 22 %. В то же время бизнес, реализующий лекарства, детские товары, продукты или медизделия смогут пользоваться льготой и применять ставку в 10 %.

Как грамотно вести учет

Современный подход к документообороту позволяет упростить бухгалтерский учет за счет замены традиционного пакета документов (накладная, акт, счет-фактура) единым универсальным передаточным документом. С этим документом продавцу необходимо будет работать на разных этапах учета. И вот, что важно учитывать на практике:

• корректно указывать ценовую информацию в карточке товара. Сразу при внесении позиции в учетную систему указывать цены с НДС, такой подход исключает расхождения в расчетах
• при отгрузке на склад, продавец в учетной программе должен оформить УПД-2
• данные из УПД отражаются в Книге продаж (по исходящим операциям) и Книге покупок (по входящим). Эти регистры – не просто внутренние документы: их данные ложатся в основу декларации по НДС и подлежат проверке при контроле со стороны ФНС
• осуществлять начисление НДС с товаров, проданных физлицам на основании отчета о реализации
• при возвращении товара покупателем или интернет-магазином аванса покупателю суммы возврата нужно делать корректировку в книге покупок
• начислять налог с полученных авансов, если таковые имеются на конец отчетного периода и получены в счет будущих поставок
• начислять налог со скидок и баллов, компенсированных маркетплейсом продавцу.

Декларация по НДС подается раз в квартал в электронной форме. Перечислять налог в бюджет можно частями: очередную часть не позднее чем в следующем за отчетным периодом месяце.

Как скорректировать налоговую базу при возвратах

Механизм исправления данных при несостоявшейся продаже предусматривает:

1. оформление корректировочного счета-фактуры, для чего основанием будет выступать возвращенный маркетплейсом чек. Данная операция совершается, если покупатель-физлицо, и отражается в книге покупок;
2. оформление аналогичного предыдущему документа непосредственно в отношении конкретного покупателя, являющегося субъектом бизнеса (компания или ИР). Эта операция также отражается в книге покупок, после делается вычет НДС.

Таким образом можно легитимно скорректировать данные и вернуть сумму НДС (принять к вычету посредством возврата из бюджета).

Подбор лучших кредитов для бизнеса и физических лиц.