После регистрации компании или предпринимателю необходимо выбрать для себя подходящий режим налогообложения. Если этого не произошло, ФНС по умолчанию назначает налогоплательщику общую систему, которая из-за большой нагрузки подходит далеко не всем. Наиболее подходящим для начинающего бизнесмена чаще всего является налог УСН, из-за сниженных ставок.
УСН: какие налоги платить и не платить
УСН относится к специальным режимам налогообложения, характеризующимся пониженной налоговой нагрузкой и упрощенным учетом.
ИП и компании, выбравшие УСН, освобождаются от уплаты таких налогов, как:
- НДФЛ в части доходов от предпринимательства
- НДС, кроме агентского при импорте
- налога на имущество физлиц при условии, что объекты используются в бизнесе.
В обязанности бизнеса, применяющего УСН, вменяется:
- Уплата налогов, предусмотренных данным режимом. Дополнительные налоги, уплачиваемые по УСН: НДФЛ за сотрудников штата, НДС, налог на прибыль (только в части ст. 346.11 НК РФ), имущественный, земельный и транспортный налоги.
- Перечисление страховых взносов за себя (для ИП) и наемных работников (работающих по договору).
- Сдача отчетности в ФНС.
Виды налога по объекту налогообложения
У налогоплательщиков есть два варианта, и сумма налога УСН в год зависит от того, какой из них будет выбран:
- «Доходы», при котором налогом облагается весь полученный бизнесменом доход.
- «Доходы — расходы», при выборе которого полученный предпринимаем или организацией доход уменьшается на величину понесенных расходов.
В последнем случае, перед тем, как рассчитать налог УСН, в составе расходов необходимо учесть:
- затраты, связанные с приобретением ОС, включая достройку, модернизацию и т. п.
- затраты на приобретение НМА
- арендная плата
- обязательное страхование
- НДС по оплаченным товарам
- оплата труда работников
- проценты по кредитам и займам и др. расходы.
Все расходы должны быть документально подтверждены.
При каких условиях можно применять УСН
Выбрать УСН или перейти на нее с другого режима налогообложения могут не все, а только организации и ИП, отвечающие следующим требованиям:
- при численности работников не более 130 человек
- при доходе до 200 млн. рублей, при этом лимит дохода может меняться. Так, согласно приказу Минэкономразвития, в 2024 году бизнесу, использующему УСН, разрешается иметь доход не более 199,35 млн. рублей
- если стоимость ОС за вычетом износа (остаточная) менее 150 млн. рублей
- при условии участия других организаций в организации-налогоплательщике в пределах 25 %
- при отсутствии у организации, применяющей УСН, филиалов
- если организация или ИП не занимается определенной деятельностью, например, страхованием, нотариальной или адвокатской деятельностью и др.
В соответствии с п. 3 ст 210 НК РФ предприниматели на «упращенке» не могут применять стандартные налоговые вычеты.
Ставка налога при УСН
Размер взимаемого налога будет отличаться в зависимости от объекта налогообложения:
- 6 %, если выбран объект «доходы»
- 15 %, если объект «доходы — расходы»
Важно! В каждом отдельно взятом субъекте ставки могут отличаться. Так, на усмотрение региональных властей ставка налога по первому объекту может находиться в диапазоне 1-6 %, по второму 5-15 %.
НК РФ также предусмотрены повышенные ставки 8 и 20 % по объектам «доходы» и «доходы минус расходы» соответственно, если организацией или ИП превышен лимит численности и (или) дохода.
Налог при УСН рассчитывается умножением налоговой базы на ставку налога.
Отчетность и перечисление налога
Для лиц, использующих УСН, налоговый период – год, а отчетные периоды – кварталу, полугодию, 9 месяцам и году. Налог и авансовые платежи подлежат перечислению в бюджет по месту жительства ИП или нахождения организации.
При этом авансовый платеж нужно совершить до 28 числа следующего за отчетным периодом месяца. По завершению же налогового периода налог уплачивается до:
- 28 марта следующего года, если налогоплательщик — организация
- 28 апреля, если ИП.
Подавать декларацию по налогу УСН необходимо подавать в ту же инспекцию, но до 25 марта и апреля соответственно. Помимо декларации в ФНС налогоплательщик обязан подготовить и передать в СФР отчет ЕФС-1.
Упрощенная система подходит как предпринимателям, так и небольшим организациям особенно на начальных этапах развития, при условии, что налогоплательщик отвечает требованиям налогового законодательства относительно вида деятельности, численности сотрудников, величины дохода и остаточной стоимости ОС. Перед выбором системы налогообложения рекомендуется провести анализ и, возможно, проконсультироваться с бухгалтером.
