Как предпринимателю работать на системе УСН «Доходы»

Работа на режиме налогообложения УСН «Доходы» для предпринимателя — это удобный и простой способ ведения бизнеса. При этом налоговая ставка составляет 6% от доходов. Зарегистрировать специальный режим можно при открытии ИП (в течение 30 дней) или перейти с ООО на УСН «Доходы», подав заявление до 31 декабря текущего года. Важно учитывать, что данный режим доступен при соблюдении установленных законом лимитов по сумме дохода, активов и численности сотрудников.

Преимущества специального режима

Основными преимуществами рассматриваемой системы налогообложения можно считать следующие:

на УСН «Доходы» ставка, по сравнению с другими системами, ниже – не превышает 6 %, а в некоторых регионах может быть и меньше
простота налогового учета
необходимость подачи декларации только раз в год
большой выбор видов деятельности, при которых можно применять налог УСН «Доходы»
возможность совмещения УСН с ПСН.

Кому подойдет

По общему правилу на упрощенке могут работать предприниматели и небольшие организации при условии того, что численность сотрудников, величина дохода и остаточная стоимость активов укладываются в установленные законодателем лимиты.

Со следующего года ныне действующие лимиты изменятся и составят не более:

130 человек сотрудников
200 млн. руб. стоимость активов
450 млн. руб. дохода за годовой отчетный период.

Есть и другие ограничения. В частности, применение рассматриваемого спецрежима возможно при условии того, что доля участия других организаций в компании-налогоплательщике не должна превышать 25 %. При этом организации или ИП нельзя заниматься некоторыми, прописанными в НК РФ, видами деятельности, например, страхованием, адвокатской, нотариальной, микрофинансовой деятельностью и др.

Соответственно для перехода на УСН или выбора данной системы налогоплательщик должен соответствовать всем перечисленным выше требованиям.

Наиболее подходит УСН с объектом «Доходы» тем ИП и организациям, у которых немного расходов и которые трудно документально подтвердить. К таковым можно отнести, например, дизайнеров, маркетологов, юристов, репетиторов, разработчиков и т. п.

Какие деньги, полученные предпринимателем, не учитываются

В состав налогооблагаемых доходов включаются доходы от реализации и внереализационный приход налогоплательщика. По УСН в учет доходов предпринимателей не берутся:

залог, задаток или обеспечительный платеж
средства, полученные по агентскому договору, за исключением агентского вознаграждения
средства, возвращенные поставщиком
ошибочно поступившие суммы
средства грантов
доходы, получаемые при использовании иной системы налогообложения, например, по патенту и др.

Исчерпывающий перечень исключаемых доходов содержит ст. 251 НК РФ.

Когда и как платить

Порядок уплаты налога на упрощенке предполагает ежегодную сдачу декларации и поквартальную уплату авансовых платежей.

Поквартальная уплата авансовых платежей осуществляется до 28 числа месяца, следующего за истекшим периодом, то есть кварталом, полугодием 9 месяцами и годом. По завершению года предприниматель уплачивает налог до 28 апреля и 28 марта соответственно.

Декларацию по итогам года необходимо подать до 25 марта, если налогоплательщик ООО и до 25 апреля, если ИП.

Помимо налоговой инспекции налогоплательщик отчитывается в СФР, куда подается отчет ЕФС-1.

Предпринимателю, использующему УСН, необходимо также вести книгу учета доходов, куда записываются доходы и уплаченные страховые взносы. В ФНС книга подается только по ее требованию.

Как сэкономить

Если расходы предпринимателя значительные, предпочтение лучше отдавать объекту «доходы — расходы», так как при объекте «доходы» налогоплательщик не вправе уменьшать доход на величину произведенных затрат.

Тем не менее, даже при выборе этого объекта у налогоплательщика есть возможность уменьшить рассчитанный налог на:

платежи по договорам добровольного личного страхования
суммы выплаченных пособий в связи с временной утратой трудоспособности
страховые взносы.

Максимальная величина, на которую допускается уменьшение налога при объекте «Доходы» составляет 50 %. Исключение составляют ИП, у которых нет наемных работников. Им разрешено уменьшить налог на сумму уплаченных за себя взносов без учета указанного ограничения.

В текущем году предпринимателю на УСН «Доходы» за год необходимо заплатить взносы на сумму 49 500 рублей за себя. Тарифы за сотрудников устанавливаются ст. 425 НК РФ и ст. 21 ФЗ №125.

Если доход предпринимателя за год превышает 300 000 рублей, возникает обязанность уплаты дополнительных страховых взносов на ОПС. Ставка для таких взносов составляет 1% от суммы, на которую доход превысил установленный порог.