Прогрессивная шкала – на сколько с 2025 года вырастет НДФЛ
Давно назревшие противоречия в налогообложении доходов граждан нашли свое решение. С целью справедливого перераспределения доходов и повышения бюджетных поступлений вводится прогрессивная шкала.
Что это значит
Это объективный подход к распределению налоговой нагрузки, целью которого является увеличение суммы налоговых отчислений граждан, поступающих в бюджет.
Достигается за счет применения различных ставок налога. Соответственно, чем ниже доход гражданина, тем меньше ставка и меньше величина перечисляемого в бюджет НДФЛ. Те же, у кого доход выше, обязаны будут перечислить налог, исчисленный по более высокой ставке. Законом установлены и конкретные лимиты.
Как изменится НДФЛ с 2025 года
Предлагаемая законодателем шкала имеет пять уровней. И вот какие ставки она предусматривает:
- минимальная ставка останется прежней. Так, 13 % будет применяться при годовом доходе, не превышающем 2,4 млн. рублей или месячном доходе не превышающем 200 тысяч рублей;
- уплата налогов по ставке 15 % будет применима для доходов в диапазоне 2,4 — 5 млн. рублей;
- по ставке 18 % будет исчисляться налог с дохода 5 — 20 млн. рублей;
- 20 % будет облагаться доход в пределах 20 — 50 млн. рублей в год;
- максимальная ставка налога в 22 % предусмотрена для лиц, имеющих годовой доход более 50 млн. рублей или более 4170 000 рублей в месяц.
Важный момент! Увеличенная налоговая ставка будет применяться только к сумме, превышающей установленный законом лимит, а не ко всему годовому доходу плательщика.
Так, например, если первые четыре месяца года доход гражданина не превысил минимальный лимит, ставка НДФЛ составит всего 13 %. А если в следующие месяцы доход увеличился и достиг 5 млн. рублей, с его суммы будет взиматься уже 15 %. И так далее.
Новые ставки прогрессивной шкалы НДФЛ — это лишь первый шаг к реформированию налоговой системы РФ. В будущем можно ожидать дополнительные изменения.
На кого распространяется прогрессивная ставка налогообложения
В первую очередь прогрессивная шкала рассчитана на физлиц, получающих высокие доходы. На практике даже сейчас ставка в 15 % применяется к ограниченному количеству налогоплательщиков, так как мало кто может похвастаться месячным заработком, превышающим 200 тысяч. Соответственно ожидается, что в отношении доходов большинства будет применяться привычная ставка, а налоговые изменения в 2025 году затронут чуть больше 3% плательщиков подоходного налога.
Кроме того, оплата налогов по старым ставкам сохранятся для отдельных видов доходов:
- выплаты по договорам страхования;
- негосударственные пенсии;
- дивиденды дольщиков;
- инвестиционный доход;
- проценты по банковским вкладам.
Аналогичные ставки будут применяться при уплате налога от реализации недвижимости.
Изменится и порядок уплаты с полученного дохода от продажи акций и долей в компаниях. Если он более 50 млн. рублей, в отношении полученной суммы будет применяться прогрессивная шкала. Причем независимо от срока владения. Сейчас у получателей такого дохода при сроке владения активом более 5 лет есть льгота, предусматривающая освобождение от налогообложения.
Подоходный налог останется неизменным для участников СВО, в т.ч мобилизованных, работников силовых структур. С них налог будет взиматься в размере 13 либо 15 %.
Обратите внимание! Доход самозанятых, которые также являются физическими лицами, но уплачивают налог по особому правилу, будет облагаться по прежним ставкам, то есть по ставке в 4 или 6 %.
Эксперты отмечают, что ввод новых ставок может вызвать разные реакции: одни граждане поддерживают увеличение налоговой нагрузки на богатых, другие же могут считать это несправедливым ограничением. Учитывая это, правительство должно провести активную информационную кампанию, чтобы разъяснить ключевые аспекты реформы.
Налоговые льготы
Кроме уже действующих льгот по НДФЛ законодатель предлагает ряд нововведений. Так, с нового года вступят в силу следующие изменения:
- появится возможность вернуть из бюджета 7 из 13 % перечисленного НДФЛ. Такая льгота будет распространяться на родителей 2 и более детей, если доход на одного члена семьи выходит менее 1,5 прожиточных минимумов. Льготу можно будет получить при условии того, что оба родителя работают и каждый из них имеет месячный доход не более 53 тысяч рублей либо если один родитель работает и получает не более 106 тысяч;
- увеличится размер стандартного вычета для работающих граждан с 1400 до 2800 рублей на 1 ребенка, с 3000 до 6000 рублей на третьего и последующего ребенка;
- появится новый налоговый вычет, который будет применяться в отношении лиц, сдавших нормы ГТО или прошедших диспансеризацию.
Планируется, что налоговые изменения позволят государству покрыть часть расходов, связанных с финансированием социальных программ, улучшения инфраструктуры, образования и медицины, что в конечном итоге скажется на повышении качества жизни граждан.
