Как оформить налоговый вычет за обучение
Говорят, образование – лучшая инвестиция в себя. Большое количество образовательных услуг сегодня оказывается на платной основе. Налогоплательщики, которые трудоустроены официально и уплачивают в бюджет НДФЛ, могут оформить налоговый вычет на обучение, как за себя, так и за близких родственников, например, супруга или ребенка. Если срок обучения больше года, то допустимо ежегодно уменьшать налоговую базу или делать возврат в рамках, установленных законом.
За какое обучение положен вычет
Вычет можно оформить за весь срок обучения, включая академический отпуск при получении образования непосредственно налогоплательщиком, а также его:
- ребенком, бывшим подопечным (опекаемым), братом или сестрой до 24 лет, если форма обучения очная
- подопечным до 18 лет при очном обучении
- супругом, обучающемся очно.
Неважно по каким дисциплинам осуществляется обучение и какое учреждение предоставляет услугу, главное, чтобы оно имело лицензию, разрешающую осуществлять образовательную деятельность. Это может быть ССУЗ или ВУЗ, в том числе иностранная организация, а также любое, имеющее лицензию государственное или частное образовательное заведение, например, спортивные школы или школы искусств, учебные центры ЦЗН, автошколы и др. Налогоплательщик может получить вычет при оплате образовательных курсов приводящиеся в дистанционном формате.
Важно! Если обучение оплачивается за счет средств маткапитала, налогоплательщик не вправе претендовать на вычет.
Условия для оформления
Перед тем, как подать на налоговый вычет за обучение, должны быть выполнены следующие условия:
- наличие у налогоплательщика официального дохода, с которого он или его работодатель перечисляет НДФЛ
- лицо, предоставляющее образовательные услуги (образовательная организация или ИП) должно иметь лицензию
- налогоплательщик должен быть готов подтвердить фактическую сумму расходов на обучение посредством предоставления справки установленного Приказом ФНС образца.
Лимиты сумм, с которых оформляется возврат, с прошлого года был увеличен. Теперь оформить социальную льготу можно с:
- 150 тысяч рублей в год, если обучение проходил сам налогоплательщик либо его брат или сестра
- 110 тысяч рублей за год, если обучались дети или подопечные налогоплательщика. При этом данная сумма установлена в отношении не всех детей или подопечных, а в отношении каждого из них.
Заявление можно подать после завершения года, в котором произведены расходы на обучение либо в том же году, если подать документы через работодателя. В первом случае налогоплательщик сможет вернуть НДФЛ в пределах понесенных затрат. Во втором вычет предоставляется посредством неудержания НДФЛ с дохода налогоплательщика.
Необходимые документы
Наряду с заявлением для получения вычета и подтверждения расходов необходимо предоставить:
- договор, заключенный с образовательной организацией, а также, если имеются, приложение и допсоглашение к нему
- подтверждающие расходы документы, например, чеки или платежные поручения
- подтверждающий факт очного обучения документ, если такие сведения отсутствуют в договоре (например, соответствующая справка)
- документ, который подтверждает факт установления опеки (попечительства) в отношении обучающегося (например, договор, заключенный с ОПП)
- справка, выданная образовательной организацией или ИП.
Важно учитывать, что все документы должны быть оформлены на имя налогоплательщика, который подает документы.
Как оформить
Оформить и получить вычет можно одним из трех способов:
- В год, следующий после года, в котором понесены расходы. Для этого нужно обратиться в ФНС с заявлением, заполнить 3-НДФЛ декларацию и приложить указанные выше документы. Заявление рассматривается налоговым органов в 30-дневный срок. Если все верно, средства перечисляются на указанные налогоплательщиком платежные реквизиты.
- До завершения года, в котором произведены затраты. Для этого необходимо подготовить документы и обратиться в ФНС с заявлением, на предоставление уведомления, подтверждающего право на налоговый вычет за оплату обучения. Если оснований для отказа нет, ФНС направит налогоплательщику уведомление в срок не позднее 30 дней. Далее полученный документ нужно предоставить своему работодателю.
- В упрощенном проактивном порядке, когда сведения о праве на вычет поступают в налоговые органы не от налогоплательщика, а из располагающих данной информацией источников. Для получения вычета необходимо войти в личный кабинет сервиса ФНС и утвердить предзаполненное заявление на вычет.
Важно не пропустить срок, когда можно подать документы. Так, налоговый вычет на обучение в 2025 году можно оформить только за предыдущие 3 года, т.е за учебу, которая осуществлялась не ранее 2022 года.
