Каникулы по налогам для ИП в 2025 году
Программа, предоставляющая налоговые каникулы для ИП, в ряде субъектов нашей страны была запущена еще в 2015 году. И в текущем году ее продлили еще на два года, а в отдельных субъектах напротив закрыли.
Важный момент! Чтобы иметь право на налоговые каникулы, бизнес должен располагаться на территории региона, где данная программа действует.
Фиктивно регистрировать ИП в субъекте действия программы – не рекомендуется, т.к есть большой риск не только начисления налогов, но и санкций в виде штрафов.
Что представляют собой налоговые каникулы
Это период, в течение которого вновь зарегистрировавшийся предприниматель вправе использовать льготу в части величины налоговой ставки, которая субъектом РФ может быть установлена в размере 0 %. Максимальная продолжительность налоговых каникул не может превышать 2 лет.
Суть налоговых каникул в том, что освобожденный от дополнительных расходов в течение первых двух лет ИП, за счет сэкономленных на уплате налогов средств, может развивать свой бизнес.
Условия использования каникул
Одного того, что бизнес регистрируется впервые для использования каникул будет недостаточно. Должны выполняться и другие обязательные условия:
- Бизнес должен функционировать на территории субъекта, где действуют каникулы
- Каникулами могут воспользоваться те ИП, которые зарегистрировали бизнес впервые, либо первый раз после того, как в регионе начала действовать программа применения нулевой ставки
- Налоговые каникулы в 2025 году доступны только тем предпринимателям, которые выбрали УСН или ПСН
- Программа налоговых каникул распространяется на ряд специфических сфер бизнеса и видов деятельности. К ним относятся социальная, научная, а также производственная сферы. Также охватываются бытовые услуги. Для тех, кто работает на упрощенке, добавляется возможность включения услуг по предоставлению мест временного проживания.
Определение видов деятельности осуществляется самими субъектами, которые выбирают их из утвержденного перечня ОКВЭД. Поэтому прежде чем принимать решение о пользовании данной программой, обязательно уточните условия ее реализации в вашем регионе.
- На долю доходов, которые приносят виды деятельности с нулевой ставкой должно приходиться не менее 70 % от общего годового дохода по всем видам деятельности, осуществляемым ИП. К слову сказать, последних может быть любое количество. Отметим, что данное ограничение применяется только в отношении доходов, полученных предпринимателем, применяющим упрощенную систему налогообложения.
Обратите внимание! При совмещении ИП различных систем налогообложения, например, ОСН и ПСН действие программы будет распространяться только на упрощенный режим и (или) на патент.
Стоит также отметить, что субъект вправе установить свои, отличающиеся от общих, условия использования каникул. Эти условия могут быть установлены в отношении числа сотрудников, видов деятельности, процента необлагаемого налогом дохода в совокупном доходе от предпринимательской деятельности, места фактического нахождения бизнеса.
В ряде субъектов, например, в Москве, Калининграде и Сочи, действие каникул уже прекратилось.
Каникулы на УСН
Каникулы могут применять как ИП, выбравшие объект налогообложения «доходы», так и ИП, выбравшие объект «доходы за минусом расходов».
Для первых НК РФ предусмотрена ставка в 6 %, для вторых 15 %. При этом на усмотрение субъекта ставка может быть установлена в диапазоне 1-6 и 5-15 % соответственно. Каникулы позволяют уменьшить ставку до 0. И если, например, ИП зарегистрируется в начале 2025 года, то весь этот и следующий год налог можно не платить. Достаточно сдать декларацию в конце года с суммой дохода и ставкой 0 %.
Каникулы на ПСН
Период действия патента, который приобретает ИП, варьируется от месяца до года. Выбранный предпринимателем период и будет являться налоговым периодом, в течение которого в отношении полученных доходов можно применить нулевую ставку налога.
Если патент приобретается на 3 месяца, период действия каникул будет распространяться на этот срок. А остальные 9 месяцев налогового периода ИП сгорят.
Так же ИП потеряет право на применении льготы на уплату налогов и в случае, если не успеет продлить патент или сделает это с перерывом.
Важно! Чтобы продлить выгодный период, необходимо купить патент, который начнет действовать сразу же после истечения срока действия первого.
В заключение добавим, что ИП, который имел право на каникулы, но не воспользовался ими вовремя, вправе вернуть из бюджета уплаченный налог. Для этого ИП на упрощенке должен подать в ФНС уточненные декларации, а ИП на патенте – новое заявление с указанием ставки в 0 % и ссылкой на закон в своем регионе, предоставляющий право на налоговые каникулы.
