Как в 2025 бизнесу вести КУД на патенте

Несмотря на то, что у предпринимателя на ПСН не требуют отчетности, как у бизнеса, работающего по другим системам налогообложения, обязательное ведение книги учета доходов закон все же предусматривает. Это одна из немногих обязанностей ИП, использующих патент. Чтобы избежать возможных штрафных санкций, важно соблюдать несколько правил и учитывать практические нюансы.

Зачем вести КУД

Закон предусматривает определенные лимиты, зарабатывая в рамках которых, ИП может пользоваться патентом. Но если общий доход предпринимателя от всех видов деятельности за календарный год превысит 60 миллионов рублей, он теряет право применять ПСН.

Важный момент! С этого года доход бизнеса, работающего на патенте не должен превышать установленный лимит как в текущем, так и в предыдущем году. Так, если в прошлом году владелец бизнеса заработал больше установленной законом суммы, в этом году он не может использовать рассматриваемую систему налогообложения.

Даже если предприниматель по ошибке неправильно зафиксировал свой доход на патенте в предыдущий год, а после проверки налоговая выяснила этот факт – права на патент не будет, а в текущем году налоговая сумма будет пересчитана.

В КУД ИП вносит все доходы от бизнеса и таким образом контролирует их совокупную величину. Сдавать книгу в налоговые органы не нужно, но ее необходимо предъявить по требованию сотрудников ФНС при проведении выездной или камеральной проверки.

Если книга учета доходов отсутствует, данный факт расценивается как нарушение правил и наказывается денежным взысканием в 10 тыс. рублей, а если такое нарушение выявлено в нескольких налоговых периодах, то заплатить придется 30 тыс. рублей.

Можно ли вести в электронной форме

КУД можно заполнять как в электронном виде, так и на бумаге. В первом случае предприниматель может вносить данные в книгу на компьютере, но по окончанию налогового периода, он должен распечатать все страницы, после чего сшить их и пронумеровать.

Во втором случае КУД ведется только на бумажном носителе, а данные в нее вносятся вручную.

Какие данные вносить и как правильно заполнять

В КУД вносятся сведения обо всех хозяйственных операциях, за которые предприниматель получает доход.

Книга состоит из титульного листа и таблицы, в которой указываются операции и полученные от них доходы.
На титульном листе фиксируется ФИО налогоплательщика, его ИНН, р/с и адрес, реквизиты патента, код ОКПО (ранее ОКТМО).
Сведения о доходах записываются на основе первичной документации по мере поступления денежных средств в кассу или на счет.
Записи производятся слева направо и должны содержать данные о платежной операции и денежной сумме.
Размер финансовых поступлений записывается в российских рублях.

Таким образом, правильное заполнение КУД позволяет вести учет доходов ИП на патенте в 2025 году и обеспечивать прозрачность финансовой деятельности.

Относительно заполнения и оформления КУД предъявляются следующие требования:

Сведения должны быть внесены на государственном языке РФ –русском. Если первичные документы составлены на ином языке, его текст необходимо построчно перевести.
Все листы книги по завершению периода действия патента необходимо прошнуровать и пронумеровать, скрепив на последней странице печатью и подписью;

Стоит также отметить, что при большом количестве первичной документации, например, чеков, допустимо внесение в КУД информации не по каждому документу, а о совокупном объеме выручки за день.

Как исправить допущенные ошибки

Проще всего исправить ошибку в электронной книге учета доходов ИП. Достаточно удалить неверную запись и на ее место внести правильную.

В случае допущения ошибки в бумажной книге, исправление последней должно быть подтверждено подписью ИП и печатью (при наличии таковой). Исправление ошибки осуществляется следующим образом:

ИП ручкой аккуратно зачеркивает неверную запись;
рядом записываются правильные сведения;
исправление заверяется указанным выше способом. При этом нужно также указать дату исправления.

Далее с целью обоснования оформляется бухгалтерская справка, поясняющая причины исправления.

Нюансы, которые важно учитывать при ведении КУД

В дополнение к уже сказанному обозначим несколько нюансов ведения КУД:

Если ИП получил доход в иностранной валюте, сумму нужно конвертировать в рубли, используя курс ЦБ РФ, действовавший на момент совершения операции.
Даже если предприниматель получает доход в качестве товара (натуральной форме), он все равно фиксируется, только указывается его рыночная стоимость.
Не нужно фиксировать доходы, полученные с бизнеса, который находится на ОСНО или УСН.
Сумма предоплаты вносится в книгу как доход, кроме полученной до начала перехода на ПСН. При возврате авансового платежа в книге делается советующая поправка.
Прошитая и заверенная КУД должна храниться 5 лет после окончания периода действия патента.