Налогообложение для маркетплейсов — какую систему выбрать

Розничная торговля через платформы интернет-магазинов, пользуется огромной популярностью как у покупателей, так и продавцов. И если для первых это удобство, быстрота и широкий ассортимент, то вторым при открытии бизнеса необходимо в первую очередь определиться с системой налогообложения и соответственно со статусом, в котором продавец будет реализовывать свои товары. Ошибки в выборе системы налогообложения могут «съесть» прибыль или повлечь штрафы от налоговой.

Выбор системы налогообложения для продажи на маркетплейсах

Кто может продавать на маркетплейсах

Селлер – продавец товаров, использующий для ведения бизнеса маркетплейсы, может осуществлять свою деятельность в одном из нижеперечисленных статусов:

• в качестве юрлица, зарегистрировав ООО. Данным лицам доступны практически любые виды деятельности, включая розничную торговлю через маркетплейсы. Участники общества не несут по долгам организации личной ответственности, поэтому при возникновении задолженности по неисполненным обязательствам взыскание будет обращаться исключительно на имущество юрлица. Такой статус подходит для масштабного бизнеса, работы с контрагентами и привлечения инвестиций. Обязательно нужен расчетный счет, бухгалтерский учет и регулярная отчетность.
• в качестве ИП, которым может стать физлицо. Как и другие физлица, ИП в случае неисполнения обязательств будет нести ответственность по долгам всем своим имуществом. ИП в отличие от юрлиц ограничены в части выбора вида деятельности.
• в качестве самозанятого лица. Режим уплаты НПД предполагает большие ограничения в части выбора вида деятельности. В частности, самозанятым запрещено перепродавать чужие товары, поэтому они могут реализовывать только продукцию собственного производства. Максимальный доход – 2,4 млн. руб./год. Стать самозанятым просто, не придется лично подавать документы в налоговую инспекцию: достаточно установить приложение ФНС «Мой налог» и пройти быструю регистрацию. В этом же приложении будет вестись учет доходов, сдавать отдельную декларацию не нужно.

6 видов налогообложения для торговли на маркетплейсах 

Можно использовать одну из следующих систем налогообложения:

1. Общая (ОСНО) подойдем всем без исключения селлерам (кроме плательщиков НПД), но оправдана преимущественно субъектам крупного и среднего предпринимательства, не ограниченным в части объема выручки и пользующимся для ведения учета услугами бухгалтера.
2. Упрощенная (УСН), отличающаяся более простым учетом, а также возможностью работать без НДС при непревышении установленного лимита дохода. Селлер может выбрать для себя объект налогообложения и ставку. Так, при выборе объекта «доходы — расходы» ставка будет составлять 15 %, а при выборе объекта «доходы» 6 %. УСН – идеальная система налогообложения для начинающих предпринимателей и субъектов МСП.
3. Автоматизированная упрощенная (АУСН), характеризующаяся отсутствием необходимости сдавать отчетность и вести учет своих доходов. Данный режим действует в большинстве субъектов. Ставка налога выше, чем на УСН. При объекте «доходы» она составляет 8 %, при выборе объекта «доходы — расходы» 20 %. Данную систему запрещено совмещать с другими системами.
4. Патентная (ПСН), подходящая только ИП, при использовании которой субъект может приобрести патент на определенный вид деятельности и срок и уплачивать налог по ставке 6 %.
5. ЕСХН, при использовании которой уплачивается единый сельскохозяйственный налог. Данный режим предназначен для сельхозпроизводителей, реализующих свои товары через маркетплейсы.
6. НПД — специальный режим для самозанятых граждан, при котором ставка налога в зависимости от того, кто является контрагентом, может составлять 6 или 4 %. При этом доход селлера не должен превышать отметку в 2 млн. 400 тысяч рублей.

Как выбрать режим налогообложения

Выбор системы налогообложения зависит от некоторых факторов, в частности, от статуса селлера. К примеру, гражданин, зарегистрированный в качестве самозанятого лица, не вправе применять иные режимы, кроме специального режима уплаты НПД. Например, среди самозанятых селлеров много тех, кто реализует хендмейд.

Для продажи чужого товара ИП подходят только три режима: УСН, ОСНО и АУСН.

Селлерам, продающим сельхозтовары, доход от реализации которых составляет более 70 % всей прибыли, подходит ЕСХН.

Для юрлица с большим годовым доходом однозначно лучше выбирать ОСНО. Это например, крупные бренды, поставщики масс-маркета.

ИП вправе работать на любом режиме, однако выбор конкретного может зависеть и от величины дохода, и от вида деятельности, и от численности сотрудников.

Если селлеру подходят одновременно несколько режимов, целесообразно опираться на результаты расчета налоговой нагрузки по каждому отдельно взятому режиму.

Подбор лучших кредитов для бизнеса и физических лиц.