Налоги для самозанятых: какие есть и как их оплачивать
Самозанятые – это особая категория налогоплательщиков, осуществляющая индивидуальную деятельность и применяющая спецрежим налогообложения. Данный режим предусматривает уплату налога на профессиональный доход, величина которого в зависимости от контрагента, может составлять 4 или 6 %. Налоги на самозанятость оплачиваются каждый месяц, а учет доходов не требует сложной отчетности.
С какого дохода платится налог
Самозанятый – это не просто человек, работающий на себя, а официально зарегистрированный в ФНС плательщик НПД, который вправе заниматься только не запрещенными видами деятельности и только при соблюдении ряда обязательных условий. К таковым относятся следующие:
- наличие статуса самозанятого лица, который приобретается после регистрации в налоговой инспекции, что можно сделать, скачав приложение «Мой налог». Постановка на учет осуществляется на безвозмездной основе;
- отсутствие у самозанятого наемных работников (плательщикам НПД нельзя заключать ТД со своими сотрудниками);
- самозанятый не должен заниматься деятельностью, запрещенной ФЗ № 422 от 2018 (ст. 4 и 6), например, добычей полезных ископаемых или продажей подакцизной продукции;
- доход плательщика НПД за год не должен превысить 2 млн. 400 тысяч рублей. В случае превышения установленного законом лимита лицо должно перейти на другую систему налогообложения.
Налог платится с дохода, который самозанятый получает от совершенных сделок. При этом ставка налога, если контрагентом является юрлицо, будет составлять 6 %, а если физлицо, то 4 %.
Вести учет доходов и расходов с целью подачи декларации самозанятому не нужно. От него требуется лишь отразить выручку от сделки в приложении и выдать контрагенту чек. Выдача последнего является обязательным для выполнения требованием.
Как и когда платится налог
При отсутствии дохода самозанятому не нужно ни платить налог, ни отчитываться перед налоговой инспекцией, что не рекомендуется делать с целью сокрытия дохода. В случае выявления подобных фактов в отношении налогоплательщика будут применены налоговые санкции.
Налоговый период для самозанятых составляет месяц. До 12 числа следующего месяца ФНС выставляет счет на оплату. Средства в счет погашения налога должны поступить до 28 числа.
Если сумма НПД менее 100 рублей, то она переносится на следующий месяц и добавляется к сумме налога за следующий период.
Налог можно оплатить прямо в приложении или в ЛК налогоплательщика в десктопной версии с ПК. В случае неперечисления налога до установленного законом срока, налоговый орган начислит пени.
Что будет, если не заплатить
Самозанятые граждане наравне с другими категориями налогоплательщиков несут ответственность за нарушения налогового законодательства. В случае выявленных нарушений к плательщикам НПД применяются следующие санкции:
- начисление пеней за неуплату налога в установленный законом срок в размере 1/300 ставки ЦБ;
- назначение штрафа в 20 или 100 % от суммы налога, если самозанятый сокроет доход посредством не отображения суммы выручки в приложении.
Право самозанятого на налоговые вычеты
При постановке на учет в качестве плательщика НПД каждый из вновь зарегистрировавшихся получает право на налоговый вычет в размере 10 тысяч рублей.
За счет вычета до исчерпания указанного лимита самозанятый уплачивает налог по сниженным ставкам. Так, вместо 4 % плательщик НПД может платить 3 %, а вместо 6% всего 4%.
Страховые взносы самозанятых
В отличие от предпринимателей и трудоустроенных граждан самозанятые не обязаны платить страховые взносы ни на пенсионное, ни на медицинское страхование.
В то же время плательщик НПД по своему желанию может перечислять взносы на свое страхование в добровольном порядке. Для этого нужно заключить договор добровольного пенсионного или медицинского страхования и перечислять взносы самостоятельно.
Страховые взносы на пенсионное обеспечение плательщик НПД может перечислять через приложение для самозанятых. В личном кабинете в разделе «СФР» есть опция подачи заявления о вступлении в правоотношения по ОПС.
Для медицинского страхования такая опция не предусмотрена, поэтому плательщику НПД для перечисления взносов на медстрахование необходимо выбрать страховщика и заключить с ним договор.
Стоит отметить, что часть от уплачиваемого самозанятым налога перечисляется на ОМС. Благодаря этому гражданин может пользоваться медицинскими услугами в рамках полиса обязательного страхования. Однако, перечисляемых средств недостаточно для оплаты больничных листов. Поэтому чтобы получать денежную компенсацию за периоды временной нетрудоспособности, в том числе в связи с беременностью и родами, самозанятому нужно присоединиться к ДМС.
