Налоговый консультационный центр
+7(812)456-58-38
НКЦ - Это Решение!
Ул. Ленсовета, д. 88 
м. Звёздная

Цитата дня:
"Экономия-для бедных, для богатых есть освобождение от налогов". Кристиан Бови

Возврат налогового вычета

Любое юридическое лицо, а также наемный работник в нашей стране являются плательщиками налогов. Важно, что любой налогоплательщик в определенных ситуациях с целью снижения своей налоговой нагрузки имеет право на поддержку со стороны государства в виде возврата части уплаченных в бюджет средств путем получения налогового вычета. По своей сути, налоговый вычет представляет собой налоговую льготу, предоставляемую посредством освобождения доходов от налогообложения. Термин «вычет» применяется потому, что из суммы полученного дохода, с которой следует уплатить налог, вычитается определённая сумма.

Налогоплательщик (будучи юридическим лицом) имеет право на уменьшение общей суммы НДС, исчисленной в соответствии со ст. 166 НК РФ и подлежащей уплате в бюджет. Уменьшению подлежит тот НДС, который указан поставщиками в счетах-фактурах на товары (работы, услуги), приобретенные организацией.

Налогоплательщик (будучи физическим лицом) имеет право на возврат следующих видов налоговых вычетов по НДФЛ:

Необходимо рассмотреть подробно порядок возврата налогового вычета, если налогоплательщик – физическое лицо.

Для возврата налогового вычета физическому лицу необходимо представить в ИФНС по месту жительства: декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ за прошедший налоговый период с 1 января по 30 апреля следующего года (п.1 ст.229 НК РФ); справку по форме 2-НДФЛ от всех работодателей; документы, которые являются основанием на право применения налоговых вычетов; документы, подтверждающие произведенные расходы; заявление о предоставлении вычета с указанием банковских реквизитов получателя излишне уплаченных сумм.

Срок возврата налогового вычета четко регламентирован п.6 ст.78 НК РФ, согласно которой сумма переплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления. Следует иметь ввиду, что, если документы поданы налогоплательщиком без заявления о предоставлении налогового вычета, то подразделение ИФНС имеет право отказывать в возврате налогового вычета.

Но при подаче совместно с необходимыми документами заявления, подразделение ИФНС может затягивать процедуру возврата налогового вычета путем проведения камеральной проверки декларации 3-НДФЛ в соответствии со статьей 88 НК РФ. А поскольку подобная проверка может проводиться в течение трех месяцев, то фактически срок возврата налогового вычета может увеличиться до четырех месяцев.

Однако, в случае непоступления суммы возвращенного налогового вычета на банковский счет налогоплательщика в течение 4 месяцев после предоставления декларации и всех остальных документов ему целесообразно обратиться с письменным заявлением на имя руководителя подразделения ИФНС. Другим существенным способом ускорения возврата налогового вычета является электронное обращение в региональное управление ФНС. В этом случае возврат происходит обычно в течение 7-10 дней вслед за обращением.

Более подробно узнать о том, что такое услуга налоговый вычет и как оформить возврат налогового вычета, Вы можете выбрав необходимый раздел, соответствующий типу Вашего вычета — Налоговый вычет за обучение, социальный налоговый вычет на лечение, налоговый вычет на лечение зубов или возврат имущественного налогового вычета.


 Услуга налоговый вычет, включающая декларацию 3-НДФЛ, оказывается в нашем Центре всего за 1000 рублей (вместе с заявлением) в течении 30 минут при Вас.

Любое юридическое лицо, а также наемный работник в нашей стране являются плательщиками налогов. Важно, что любой налогоплательщик в определенных ситуациях с целью снижения своей налоговой нагрузки имеет право на поддержку со стороны государства в виде возврата части уплаченных в бюджет средств путем получения налогового вычета. По своей сути, налоговый вычет представляет собой налоговую льготу, предоставляемую посредством освобождения доходов от налогообложения. Термин «вычет» применяется потому, что из суммы полученного дохода, с которой следует уплатить налог, вычитается определённая сумма.

Налогоплательщик (будучи юридическим лицом) имеет право на уменьшение общей суммы НДС, исчисленной в соответствии со ст. 166 НК РФ и подлежащей уплате в бюджет. Уменьшению подлежит тот НДС, который указан поставщиками в счетах-фактурах на товары (работы, услуги), приобретенные организацией.

Налогоплательщик (будучи физическим лицом) имеет право на возврат следующих видов налоговых вычетов по НДФЛ:

- стандартных (ст.218 НК РФ),

- социальных (ст. 219 НК РФ);

- имущественных (ст.220 НК РФ);

- профессиональных (221 НК РФ);

- а также убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке (ст. 220.1 НК РФ) в отношении доходов от операций с ценными бумагами.

Необходимо рассмотреть подробно порядок возврата налогового вычета, если налогоплательщик – физическое лицо.

Для возврата налогового вычета физическому лицу необходимо представить в ИФНС по месту жительства: декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ за прошедший налоговый период с 1 января по 30 апреля следующего года (п.1 ст.229 НК РФ); справку по форме 2-НДФЛ от всех работодателей; документы, которые являются основанием на право применения налоговых вычетов; документы, подтверждающие произведенные расходы; заявление о предоставлении вычета с указанием банковских реквизитов получателя излишне уплаченных сумм.

Срок возврата налогового вычета четко регламентирован п.6 ст.78 НК РФ, согласно которой сумма переплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления. Следует иметь ввиду, что, если документы поданы налогоплательщиком без заявления о предоставлении налогового вычета, то подразделение ИФНС имеет право отказывать в возврате.

Но при подаче совместно с необходимыми документами заявления, подразделение ИФНС может затягивать процедуру возврата налогового вычета путем проведения камеральной проверки декларации 3-НДФЛ в соответствии со статьей 88 НК РФ. А поскольку подобная проверка может проводиться в течение трех месяцев, то фактически срок возврата налогового вычета может увеличиться до четырех месяцев.

Однако, в случае непоступления суммы возвращенного налогового вычета на банковский счет налогоплательщика в течение 4 месяцев после предоставления декларации и всех остальных документов ему целесообразно обратиться с письменным заявлением на имя руководителя подразделения ИФНС. Другим существенным способом ускорения возврата налогового вычета является электронное обращение в региональное управление ФНС. В этом случае возврат происходит обычно в течение 7-10 дней вслед за обращением.

Заказать звонок
налоговый аудит


Налоговый консультационный центр
© 2014 Все права защищены